Крупный размер по 193 УК: > 100 млн руб.

Почему генеральный директор несёт главный уголовный риск

Ст. 193 УК РФ — невозврат из-за рубежа денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации — формально относится к «компании». Но компания не подписывает контракты и платёжные инструкции. Это делает генеральный директор. Следователь смотрит именно на подпись: если вы расписались на внешнеторговом контракте, на паспорте сделки, на поручении уполномоченному банку — вы первый кандидат в подозреваемые.

Порог крупного размера по ст. 193 УК — свыше 100 млн рублей. Особо крупный — свыше 150 млн рублей. При этом сумма исчисляется не как единовременная операция, а как совокупность невозвращённых средств в течение одного финансового года. Следствие вправе «сложить» несколько контрактов, нескольких контрагентов и несколько периодов, если докажет умысел.

Ст. 193.1 УК, появившаяся в 2013 году, криминализировала переводы денежных средств на счета нерезидентов по подложным основаниям. Для неё крупный размер — те же 100 млн рублей. Оба состава применяются в связке: следователь предъявляет и 193, и 193.1, а также, при наличии таможенного элемента, — ст. 194 УК (уклонение от уплаты таможенных платежей).

Как ФТС и Следственный комитет выявляют нарушения по ст. 193 УК

Цепочка стандартная. Уполномоченный банк фиксирует, что по паспорту сделки деньги ушли нерезиденту, но товар на таможню не поступил — и срок исполнения контракта истёк. Банк направляет сообщение в Росфинмониторинг. Параллельно ФТС при камеральной или выездной проверке (ст. 332–333 ТК ЕАЭС) обнаруживает расхождение между задекларированным товаром и фактически ввезённым. Эти два сигнала сходятся в материал о признаках преступления, который уходит в СКР.

По данным ФТС за 2024 год, постконтрольные доначисления превысили 43 млрд рублей — рост на 67% к 2023 году. Каждое крупное доначисление автоматически проверяется на предмет уголовного состава: превышен ли порог в 6 млн рублей для ст. 194 УК или 100 млн рублей для ст. 193 УК.

Основные триггеры для возбуждения дела по ст. 193 УК:

• Контракт на поставку товара или услуги, по которому оплата проведена, но встречное исполнение не поступило и документально не подтверждено.
• Авансовые платежи на офшорные структуры без реальных поставок.
• Технические компании-«прокладки» с нулевыми активами на стороне иностранного партнёра.
• Несовпадение между таможенной стоимостью и суммой контракта.
• Расхождение между задекларированными объёмами и банковскими выписками.

Кейс. Северо-Западный ФО, осень 2024. Генеральный директор производственно-торговой компании был вызван на допрос после того, как ФТС при плановой камеральной проверке установила расхождение между контрактной стоимостью 14 поставок из КНР и фактически зачисленными суммами. Совокупный незачисленный остаток составил около 130 млн рублей. Следствие квалифицировало деяние как особо крупный размер по ч. 2 ст. 193 УК. Защита сосредоточилась на трёх линиях: форс-мажорные обстоятельства (документированный сбой у китайского контрагента), переписка с банком о продлении сроков, а также акты сверки с иностранной стороной. До предъявления обвинения дело прекратили в связи с отсутствием умысла.

Каковы реальные санкции по ст. 193, 193.1, 194 и 226.1 УК для генерального директора

Ст. 193 УК, ч. 1 (крупный размер — свыше 100 млн руб.): штраф до 500 тыс. рублей, принудительные работы или лишение свободы до 3 лет. Ч. 2 (особо крупный размер — свыше 150 млн руб., группа лиц, использование подставных фирм): лишение свободы до 5 лет.

Ст. 193.1 УК, ч. 1 (до 100 млн руб.): лишение свободы до 3 лет. Ч. 2 (свыше 100 млн руб.): до 5 лет. Ч. 3 (организованная группа, свыше 150 млн руб.): до 10 лет — это уже тяжкое преступление со сроком давности 15 лет.

Ст. 194 УК (уклонение от уплаты таможенных платежей): крупный размер — свыше 2 млн рублей для физических лиц, свыше 6 млн рублей для организаций. Санкция по ч. 1 — до 2 лет. Особо крупный (физлицо — свыше 6 млн, организация — свыше 19 млн, группа, должностное положение): ч. 2 — до 5 лет, ч. 4 — до 12 лет. Именно подпись генерального директора на декларации используется как доказательство умысла и должностного положения.

Ст. 226.1 УК (контрабанда стратегических товаров, оружия, культурных ценностей; с 31 марта 2022 года — алкоголь и табак): ч. 1 — до 7 лет, ч. 3 (организованная группа) — от 7 до 12 лет. Минимального стоимостного порога для ст. 226.1 нет — достаточно самого факта перемещения запрещённых категорий.

Срок давности по ст. 193 и 194 УК (составы средней тяжести) — 6 лет; по ч. 3 ст. 193.1 и ч. 4 ст. 194 УК (тяжкие) — 15 лет. Это означает, что проверка 2026 года может охватить операции 2020–2021 годов.

Что означает «умысел» — и как следствие его доказывает

Все три статьи — 193, 193.1, 194 — требуют умышленной формы вины. Без умысла нет состава. Следствие конструирует умысел из совокупности косвенных улик:

• Руководитель лично подписывал контракт и был осведомлён об условиях возврата выручки.
• Сроки исполнения контракта прошли, директор не предпринял мер к взысканию или не уведомил банк о форс-мажоре.
• Иностранный контрагент зарегистрирован в юрисдикции с нулевой налоговой нагрузкой и не ведёт реальной деятельности (это проверяется через открытые реестры и запросы в рамках МПП).
• Директор был осведомлён о классификации товара — например, получал предварительное решение по ТН ВЭД или переписывался с брокером о коде.
• Показания главного бухгалтера, ВЭД-директора или таможенного брокера, полученные раньше, чем допрошен генеральный директор.

Пленум ВС № 49 от 26 ноября 2019 года обязал суды проверять, действовал ли директор в соответствии с разумными деловыми целями. Если защита доказывает реальный коммерческий смысл сделки и отсутствие сговора — это прямой аргумент против умысла.

Как защититься при допросе и в ходе следствия

Допрос генерального директора по ст. 193 или 194 УК — это не «беседа». Следователь уже располагает материалами: банковскими выписками, декларациями, перепиской, показаниями других лиц. Его задача — зафиксировать ваши слова как доказательство умысла или, напротив, получить согласие с обвинением в обмен на «мягкий» режим.

Базовые правила поведения на допросе:

• Явка только с адвокатом, специализирующимся на таможенных и валютных уголовных делах. Ст. 51 Конституции РФ — ваше абсолютное право молчать.
• Не давать объяснений «на месте» без изучения имеющихся у следствия материалов. Спонтанный ответ, который впоследствии опровергается документами, становится доказательством лжи.
• Не подписывать протокол с формулировками, которые вы не произносили или которые допускают двойное толкование.
• Если вы свидетель — вы можете стать подозреваемым в ту же минуту, как следователь решит изменить ваш статус. Адвокат должен присутствовать с самого начала.

На стадии доследственной проверки (до возбуждения дела) у защиты есть окно возможностей. Следователь обязан рассмотреть объяснения и документы, представленные проверяемым лицом. Если вы подготовили комплект — коммерческая переписка, документы о форс-мажоре, переводы, акты сверки, подтверждение реальности иностранного контрагента — вероятность отказа в возбуждении дела существенно выше.

Срок ведомственного обжалования решения ФТС по таможенной стоимости — 3 месяца со дня вручения решения (гл. 51, ст. 286 ФЗ-289). Пропуск этого срока переводит спор исключительно в судебную плоскость по ст. 198 АПК РФ. Параллельное движение по административному и уголовному трекам позволяет формировать доказательную базу сразу в двух производствах.

Кейс. Центральный ФО, зима 2025. Генеральный директор оптовой компании вызван на допрос по ст. 193.1 УК: по версии следствия, четыре платежа на сумму около 110 млн рублей были переведены иностранной компании за «консалтинговые услуги», фактически не оказанные. Адвокат запросил у следователя все имеющиеся материалы проверки и воспользовался ст. 51 Конституции. На втором допросе были представлены переписка, акты выполненных работ и выписка из иностранного корпоративного реестра с подтверждением реальности контрагента. Следствие переквалифицировало деяние в административный состав по ст. 15.25 КоАП — финансовый штраф оказался значительно ниже уголовных рисков.

Матрица сценариев: ситуация — доказательства — вероятный исход — стратегия

Ситуация 1. ФТС провела камеральную проверку, доначислила свыше 6 млн руб. по ст. 194 УК, материалы направлены в СКР

Доказательства следствия: ДТ с подписью директора, ГТД, расхождение кодов ТН ВЭД, заключение эксперта ФТС. Вероятный исход без защиты: возбуждение дела по ч. 2 ст. 194 УК, обвинение, реальный срок при сумме свыше 19 млн руб. Стратегия: немедленно привлечь уголовного адвоката по таможенным делам, обжаловать решение о классификации в РТУ, заказать независимую экспертизу по ОПИ ТН ВЭД (СКЭС ВС № 303-ЭС24-5522), рассмотреть добровольное погашение доначислений до возбуждения дела — это основание для прекращения по ч. 1 ст. 28.1 УПК РФ.

Ситуация 2. Банк сообщил в Росфинмониторинг о незачислении выручки, совокупная сумма 120–130 млн руб.

Доказательства следствия: паспорта сделок, SWIFT-платежи, отсутствие товара на таможне. Вероятный исход без защиты: ч. 2 ст. 193 УК (особо крупный размер), лишение свободы до 5 лет. Стратегия: собрать полный комплект форс-мажорных документов, провести сверку с иностранным контрагентом, рассмотреть возможность новации контракта и реального возврата средств — суды фиксируют более мягкие наказания при добровольном возврате выручки до вынесения приговора.

Ситуация 3. Директор вызван как свидетель по делу о контрабанде (ст. 226.1 УК), товар — электронные компоненты двойного назначения

Доказательства следствия: таможенная декларация с кодом ТН ВЭД, заключение о двойном назначении, показания брокера. Вероятный исход без защиты: переход из свидетелей в подозреваемые на этапе допроса. Стратегия: явиться исключительно с адвокатом, воспользоваться ст. 51 Конституции, до следующего допроса провести анализ классификации товара и получить независимое заключение о том, подпадает ли он под экспортный контроль. Стратегические товары определяются по Указу № 79 и специальным перечням — оспоримость этого элемента и есть ключ к защите.

Ситуация 4. Выездная проверка (ст. 333 ТК ЕАЭС) завершена актом о нарушении декларирования, административное дело по ст. 16.2 КоАП, но сумма близка к 6 млн руб.

Доказательства следствия: акт выездной проверки, КДТ, экспертиза стоимости. Вероятный исход без защиты: административный штраф ½–2× суммы недоимки плюс риск уголовного пересмотра при обнаружении дополнительных эпизодов. Стратегия: оспорить методологию оценки таможенной стоимости (методы 2–6 по ст. 41–45 ТК ЕАЭС применяются последовательно), не допустить суммирования нескольких деклараций в один эпизод. Обжалование через ведомственную жалобу по КТС снижает базу и удерживает дело в административном треке.

Чек-лист: что подготовить генеральному директору при риске уголовного преследования

• Полный реестр всех внешнеторговых контрактов за последние 3 года с датами исполнения и статусами возврата выручки.
• Подтверждение реальности иностранных контрагентов: выписки из иностранных реестров юридических лиц, банковские реквизиты, переписка на корпоративных адресах.
• Документы о форс-мажорных обстоятельствах или объективных причинах задержки поставки / возврата выручки (решения судов иностранных юрисдикций, заключения ТПП, переписка).
• Все декларации на товары, по которым ФТС уже вынесла решения о КТС или классификации — с датами вручения (контроль 3-месячного срока обжалования по ст. 286 ФЗ-289).
• Переписка с таможенным брокером, включая инструкции по заявлению кодов ТН ВЭД и стоимости — это документирует добросовестность директора.
• Заключения независимых экспертов по классификации или стоимости товара, полученные до начала проверки.
• Список всех лиц, которые могут быть допрошены следствием: брокеры, бухгалтеры, ВЭД-менеджеры — и проработка их показаний с адвокатом до того, как они дадут их.
• Контакт уголовного адвоката с таможенной специализацией — до вызова на допрос, а не после.

Штраф по ч. 2 ст. 16.2 КоАП составляет от ½ до 2-кратной суммы неуплаченных таможенных платежей. Уплата штрафа не освобождает от доначисления самих платежей и пеней — и не блокирует уголовное преследование, если пороги ст. 194 УК уже превышены. Чем раньше выстроена защитная позиция, тем больше правовых инструментов остаётся в распоряжении директора: от добровольного погашения (основание для прекращения по УПК) до оспаривания экспертизы следствия силами независимого специалиста (СКЭС ВС № 303-ЭС24-5522 прямо указала на необходимость специальных знаний при квалификации товаров).

При подозрении в нарушениях по ст. 193 или 194 УК рекомендуем также провести ВЭД-комплаенс аудит всего действующего портфеля контрактов — это позволяет выявить потенциальные риски до того, как ФТС или СКР сделают это за вас.