ФЗ-73 от 01.04.2020: поправки в 193 УК

Что изменил ФЗ-73 от 01.04.2020 в ст. 193 УК РФ

До принятия ФЗ-73 ст. 193 УК РФ охватывала только уклонение от возврата денежных средств в иностранной валюте или в рублях. Поправки включили в диспозицию расширенный перечень способов нарушения: использование заведомо подложных документов, схемы с нерезидентами, искусственное занижение обязательств по репатриации. Параллельно законодатель скорректировал ст. 193.1 УК — норму о переводе денежных средств за рубеж на основании подложных документов, и повысил санкции за организованные схемы.

Для генерального директора эти изменения означают следующее: подпись на внешнеторговом контракте или паспорте сделки становится отправной точкой для установления умысла. Следователь ГСУ ФТС или Следственного комитета будет доказывать, что вы знали об условиях возврата выручки и сознательно их нарушили. Никакая ссылка на бухгалтера или финансового директора не снимает с вас ответственности, если ваша подпись стоит на ключевых документах.

Как соотносятся ст. 193 и ст. 194 УК РФ применительно к ВЭД-деятельности компании

Следственная практика 2020–2026 годов показывает устойчивую тенденцию: в отношении одного и того же участника ВЭД возбуждаются уголовные дела сразу по нескольким статьям. Схема «занизил таможенную стоимость — недоплатил платежи — не вернул выручку» квалифицируется одновременно по ст. 194 УК (уклонение от уплаты таможенных платежей) и ст. 193 УК (невозврат выручки). Это не конкуренция норм — это реальная совокупность.

Пороги, которые разграничивают административную и уголовную ответственность:

• Ст. 193 УК — крупный размер: невозвращённая выручка свыше 100 млн рублей в течение одного года (с учётом поправок ФЗ-73).
• Ст. 193 УК — особо крупный размер: свыше 150 млн рублей либо деяние, совершённое группой лиц по предварительному сговору или с использованием юрлица-однодневки.
• Ст. 194 УК — крупный размер для юридического лица: неуплаченные таможенные платежи свыше 6 млн рублей; особо крупный — свыше 19 млн рублей.
• Ст. 194 УК — для физического лица: крупный размер свыше 2 млн рублей.

Если сумма не достигает уголовного порога, применяется ч. 2 ст. 16.2 КоАП РФ: штраф от ½ до 2-кратного размера неуплаченных таможенных платежей. Уплата административного штрафа не освобождает от доначисления самих платежей и пеней — это принципиально.

Кейс. Центральный ФО, лето 2023. Генеральный директор производственной компании был допрошен в рамках доследственной проверки по ст. 193 УК. Следователь располагал данными о 14 контрактах с офшорным контрагентом на сумму свыше 120 млн рублей: денежные средства были перечислены, товар частично поставлен, остаток выручки на счёт не вернулся. Защита на этапе проверки предоставила документацию, подтверждающую форс-мажорные обстоятельства у поставщика, а также переписку с банком об уведомлении о просрочке исполнения. В возбуждении дела было отказано. Ключевым аргументом стало отсутствие доказательств умысла: директор предпринял все зависящие от него меры для репатриации средств.

Какие действия генерального директора следователь расценивает как умысел

После поправок ФЗ-73 следствие сосредоточилось на доказывании умысла через анализ внутренней документации компании. Перечислим признаки, которые органы предварительного расследования фиксируют в качестве доказательств:

• Подписание контракта с контрагентом, зарегистрированным в юрисдикции с ограниченным обменом информацией, при отсутствии реальной деловой цели.
• Занижение цены товара в ДТ относительно инвойса при наличии в переписке сведений о реальной стоимости сделки.
• Использование агентских схем для вывода части выручки до её зачисления на транзитный счёт.
• Систематическое продление сроков исполнения обязательств контрагентом без реального взыскания долга.
• Подписание директором дополнительных соглашений, изменяющих условия репатриации в пользу нерезидента после начала валютного контроля.

Практика Верховного Суда, отражённая в Постановлении Пленума № 49 от 26.11.2019, закрепила: умысел при таможенных и валютных преступлениях устанавливается в том числе через последовательность действий должностного лица. Если вы как директор последовательно создавали условия для невозврата выручки, суд квалифицирует это как прямой умысел вне зависимости от ваших объяснений.

Когда ФТС инициирует уголовное преследование: порядок и сроки

Таможенные органы вправе проводить контроль после выпуска товаров в течение 3 лет (ст. 310 ТК ЕАЭС). По итогам камеральной (ст. 332 ТК ЕАЭС) или выездной (ст. 333 ТК ЕАЭС, срок — до 2 месяцев) проверки составляется акт. Если акт фиксирует признаки преступления, материалы передаются в правоохранительный блок ФТС или в Следственный комитет.

Стадии, предшествующие возбуждению дела:

1. Проверка сообщения о преступлении — до 30 суток (ст. 144 УПК). На этом этапе вас могут вызвать на объяснение. Дача объяснений — не допрос, но каждое слово фиксируется и впоследствии используется.
2. Доследственная проверка — при продлении до 30 суток по решению прокурора.
3. Возбуждение уголовного дела — при установлении достаточных данных, указывающих на признаки преступления (ст. 140 УПК). Момент возбуждения запускает процессуальные сроки и право на защитника.

По данным ФТС за 2024 год, объём доначислений по результатам постконтроля превысил 43 млрд рублей — рост на 67% к 2023 году. Значительная часть этих материалов содержит признаки уголовно наказуемых деяний. Срок ведомственного обжалования решения о доначислении — 3 месяца со дня вручения (ст. 286 ФЗ-289); после истечения этого срока возможен только судебный путь по ст. 198 АПК РФ.

Как выстроить защиту генерального директора при уголовном преследовании по ст. 193 УК

Стратегия защиты формируется на основе трёх ключевых вопросов: был ли умысел, достигнут ли уголовный порог, приняло ли лицо все зависящие от него меры для репатриации выручки.

Ситуация 1. Сумма невозвращённой выручки близка к пороговой

Доказательства защиты: документы о частичном возврате (платёжные поручения, SWIFT-сообщения), акты о форс-мажоре, официальная переписка с контрагентом, уведомления банку.

Вероятный исход: переквалификация на административный состав (ст. 15.25 КоАП) при доказанности отсутствия умысла и суммы ниже 100 млн рублей.

Стратегия: ещё до возбуждения дела зафиксировать все принятые меры по взысканию долга с контрагента, обеспечить возврат максимально возможной суммы.

Ситуация 2. Порог достигнут, умысел под вопросом

Доказательства защиты: заключения специалистов о деловой цели сделки, деловая переписка, решения совета директоров, согласования с комплаенс-службой банка.

Вероятный исход: прекращение уголовного преследования по нереабилитирующему основанию или назначение наказания, не связанного с лишением свободы, при активном деятельном раскаянии.

Стратегия: привлечь адвоката с специализацией в таможенном уголовном праве не позднее момента первого вызова на объяснение; не давать показания без адвоката.

Ситуация 3. Совокупность ст. 193 и ст. 194 УК

Доказательства защиты: разграничение эпизодов, доказательства добросовестности при декларировании, подтверждение рыночной стоимости товара методами ТК ЕАЭС (ст. 39–45).

Вероятный исход: при наличии отягчающих обстоятельств — реальное лишение свободы по совокупности до 7 лет (ч. 2 ст. 193 + ч. 2 ст. 194 УК). Без них — условное осуждение или штраф.

Стратегия: разделить защиту по каждому составу, добиться исключения эпизодов с недостаточной доказательной базой на досудебной стадии. Параллельно оспорить решение о КТС в административном порядке — это устраняет основание для ст. 194 УК.

Кейс. Северо-Западный ФО, осень 2024. Генеральный директор торговой компании оказался под следствием одновременно по ст. 193 и ст. 194 УК: Балтийская таможня установила занижение стоимости промышленного оборудования на 38 млн рублей пошлин и НДС, а следователь дополнительно вменил невозврат агентского вознаграждения на сумму свыше 110 млн рублей. Защита добилась прекращения эпизода по ст. 193 УК, доказав, что агентское вознаграждение было зачтено в счёт встречных обязательств по дополнительному соглашению, подписанному до начала проверки. По ст. 194 УК дело продолжилось, однако снижение суммы доначислений по итогам ведомственной жалобы позволило скорректировать квалификацию с особо крупного на крупный размер.

Что подготовить для защиты: чек-лист генерального директора

• Копии всех подписанных вами внешнеторговых контрактов и дополнительных соглашений за последние 3 года.
• Паспорта сделок и ведомости банковского контроля по каждому контракту с нерезидентом.
• Доказательства принятых мер по репатриации выручки: претензии, судебные иски, уведомления банку о нарушении сроков контрагентом.
• Документы, подтверждающие деловую цель каждой крупной сделки: бизнес-планы, протоколы совета директоров, заключения комплаенс-службы.
• Переписка с уполномоченным банком за период действия каждого паспорта сделки.
• Декларации на товары (ДТ) и документы, на основании которых формировалась таможенная стоимость.
• Заключения оценщиков или брокеров о рыночной стоимости товаров на момент декларирования.
• Данные о структуре корпоративного управления: кто имел право подписи, кто давал поручения на перечисление средств.

Уголовная защита по таможенным делам требует одновременной работы по нескольким направлениям: оспаривание решения о доначислении таможенных платежей в административном и судебном порядке снижает доказательную базу по ст. 194 УК, а опровержение вменяемого умысла по ст. 193 УК строится на полноте документации о валютном контроле. Эти треки взаимосвязаны, и вести их раздельно — значит проигрывать оба.

Подробнее о защите при проверках ФТС — в разделе «Защита при проверке ФТС». Если речь идёт о совокупности уголовных составов, перейдите в раздел «Уголовная защита». Для предупреждения рисков на операционном уровне — ВЭД-комплаенс.