10-й пакет санкций ЕС — что важно знать импортёру

Что именно запрещает 10-й пакет санкций ЕС и кого он касается

10-й пакет санкций ЕС вступил в силу 25 февраля 2023 года на основании Регламента Совета ЕС № 2023/427. Он стал десятым по счёту с марта 2022 года и наиболее технически сложным с точки зрения комплаенса для российских импортёров.

Ключевые блоки ограничений в этом пакете:

• Расширение списка товаров двойного назначения. Добавлено более 130 новых товарных позиций — электронные компоненты, полупроводники, оборудование для обработки металлов и производства химических веществ. Для этих товаров установлен полный запрет на экспорт в Россию из ЕС и реэкспорт через третьи страны.
• Антиобходные меры («no Russia»-оговорки). Европейские поставщики обязаны включать в контракты с покупателями из третьих стран запрет на реэкспорт в Россию. Выполнение этого требования проверяют регуляторы стран ЕС — нарушитель рискует попасть в список субъектов особого контроля.
• Расширение списка физических и юридических лиц. Пакет добавил свыше 120 новых субъектов в список SDN-аналогов ЕС (список блокирующих санкций по Регламенту 269/2014). Это напрямую блокирует любые сделки европейских контрагентов с этими лицами.
• Ограничения для российских госбанков и их «дочек». Новые ограничения на корреспондентские отношения затронули ряд банков, используемых при расчётах за импортируемые товары.
• Информационные и технологические услуги. Запрещено оказывать России ряд IT-услуг и предоставлять доступ к программному обеспечению для управления производственными процессами.

С точки зрения российского импортёра: если товар включён в расширенный список, его официальный ввоз из ЕС или от европейских аффилированных структур в третьих странах блокирован. Поставка через посредника в «нейтральной» юрисдикции без соблюдения требований к конечному пользователю превращает сделку в обходной манёвр, а не в законную цепочку поставок.

Как 10-й пакет влияет на действующие цепочки поставок и что именно проверяет ФТС

ФТС России не применяет санкции ЕС напрямую — это юрисдикция иностранного регулятора. Однако таможенный орган проверяет три вещи, которые прямо связаны с санкционными ограничениями.

Первое — достоверность страны происхождения. Товары, переотгруженные через Турцию, ОАЭ, Армению или Казахстан, часто декларируются с происхождением из страны реэкспорта. После решения КС РФ № 34-П от 16.10.2025 («Атлант») подходы к оценке происхождения ужесточились: если переработка в транзитной юрисдикции не меняет тарифную позицию ТН ВЭД (критерий существенной переработки), страна происхождения не меняется. Это влечёт доначисление пошлин, если ставка по реальной стране происхождения выше.

Второе — таможенная стоимость. При дроблении отгрузок и схемах реэкспорта цена, заявленная в ДТ, нередко расходится с реальной коммерческой стоимостью товара. ФТС вправе провести контроль в течение 3 лет после выпуска (ст. 310 ТК ЕАЭС) и пересчитать таможенную стоимость по методам 2–6 (ст. 41–45 ТК ЕАЭС). По данным ФТС за 2024 год, постконтроль принёс более 43 млрд рублей доначислений — рост 67% к 2023 году.

Третье — классификация. Санкционные товары (электроника, компоненты двойного назначения) нередко декларируются под упрощёнными кодами ТН ВЭД, чтобы избежать досмотра или попасть под более низкую ставку пошлины. Это квалифицируется по ч. 2 ст. 16.2 КоАП РФ — штраф от ½ до 2-кратной суммы неуплаченных таможенных платежей. Уплата штрафа не освобождает от доначисления самих платежей и пеней.

Кейс. Центральный ФО, осень 2023 года. Импортёр промышленной электроники ввозил компоненты через ОАЭ, заявляя происхождение «ОАЭ» на основании сертификата местного торгового реестра. При камеральной проверке ФТС установила, что переработки в ОАЭ не было — товар лишь переупакован и переотгружен. Доначислено 18–22 млн рублей пошлин и НДС. После подачи ведомственной жалобы и представления цепочки коммерческих документов, подтверждающих фактическое производство компонентов в ОАЭ (а не в ЕС), удалось снизить доначисление до 4–5 млн рублей по позициям с реальным европейским происхождением.

Как выстроить законную цепочку поставок в условиях санкций

Собственник бизнеса несёт субсидиарные и уголовные риски лично: при доначислениях от 6 млн рублей в пользу юридического лица порог для возбуждения уголовного дела по ст. 194 УК РФ достигнут. Это делает вопрос организации поставок не операционным, а стратегическим.

Работающие подходы при выстраивании легальной цепочки:

• Выбор юрисдикции с реальным производством или глубокой переработкой. Турция, Индия, Китай, Вьетнам, Малайзия — в этих странах ряд компонентов производится или глубоко перерабатывается локально. Критерий — смена товарной позиции ТН ВЭД на уровне четырёх знаков или выполнение норм по добавленной стоимости (как правило, не менее 40% от стоимости готового изделия). Документируйте производственный процесс заранее: технологические карты, спецификации, инвойсы на сырьё.
• Разграничение санкционных и несанкционных товаров внутри ассортимента. Не все позиции, поставлявшиеся из ЕС, попали под ограничения. Часть может ввозиться через официальные каналы из третьих стран без ограничений. Проводите регулярный аудит ТН ВЭД-кодов против актуального санкционного списка — он обновляется каждые 2–4 месяца.
• Разделение юридических лиц по направлениям. Компания, работающая с санкционно чувствительными товарами, не должна вести расчёты через те же банковские счета и юрлица, которые используются в незатронутых санкциями операциях. Это снижает риск блокировки всей деятельности при претензиях к одному сегменту.
• Проверка контрагентов на предмет санкционного статуса. Сверяйте поставщиков с SDN-листом OFAC, списком ЕС (Регламент 269/2014), UK OFSI и национальными списками. Даже если ваш контрагент — компания из нейтральной юрисдикции, её реальный бенефициар может быть в одном из списков, что автоматически блокирует расчёты через международную банковскую сеть.
• Оговорки о соответствии санкционному законодательству в контрактах. Включайте в договоры с посредниками положения о гарантиях отсутствия санкционных ограничений и о праве на расторжение без штрафных санкций при появлении таких ограничений. Это защищает вас при споре с поставщиком и снижает регуляторный риск со стороны иностранных органов.

Срок ведомственного обжалования решения о корректировке таможенной стоимости — 3 месяца со дня вручения (ст. 286 ФЗ-289). После истечения возможен только судебный путь по ст. 198 АПК РФ. В 2023 году арбитражные суды рассмотрели 3 399 таможенных дел; в пользу плательщиков вынесено 46,6% решений — при профессиональной подготовке доказательной базы шансы высокие. Подробнее об инструментах защиты читайте в разделе обжалование КТС.

Каковы риски вторичных санкций OFAC и как они влияют на российского импортёра

OFAC (Office of Foreign Assets Control, Министерство финансов США) не применяет санкции к российским компаниям напрямую в большинстве секторов — у него нет юрисдикции над российскими резидентами, не ведущими деятельность в США. Однако вторичные санкции работают иначе: они направлены против неамериканских компаний и банков, которые содействуют обходу американских санкций.

Конкретные риски для российского импортёра:

• Блокировка расчётов. Если банк-корреспондент в долларовой цепочке фиксирует транзакцию с лицом из SDN-листа или транзакцию, связанную с ограниченными секторами (оборонная промышленность, энергетика, финансовый сектор под OFAC-блоком), он обязан заморозить средства. Возврат средств возможен, но занимает месяцы и требует запроса лицензии OFAC.
• Включение посредника в SDN-лист. Если ваш контрагент в третьей стране попал в SDN в ходе расследования OFAC за содействие обходу санкций, все текущие поставки автоматически блокируются. По данным за 2024–2025 годы OFAC последовательно расширяет список компаний из ОАЭ, Турции, Армении и Гонконга, замеченных в такой деятельности.
• Риск для собственника при наличии активов или бизнеса в США или ЕС. Если собственник российской компании имеет активы, дочерние структуры или гражданство юрисдикций, применяющих санкции, он лично подпадает под запреты. Операции в пользу российского бизнеса могут квалифицироваться как нарушение режима санкций с личной ответственностью.
• Диалог с банком-посредником. Банки в ОАЭ, Китае, Индии самостоятельно управляют OFAC-риском и вправе отказать в проведении платежа или закрыть счёт компании, признанной высокорискованной. Это происходит без формального включения в SDN-лист — по внутренней политике банка.

Практический совет: перед выстраиванием расчётной цепочки через третью страну проверяйте не только санкционный статус контрагента, но и банк, через который планируется расчёт, на предмет собственного OFAC-compliance. Банк, сам находящийся под угрозой вторичных санкций, не станет надёжным финансовым звеном.

Кейс. Северо-Западный ФО, лето 2024 года. Импортёр промышленного оборудования организовал расчёты через посредника в Казахстане с использованием долларовых транзитных счетов. В ходе прохождения через американский банк-корреспондент платёж был заморожен: OFAC идентифицировал конечного получателя как аффилированного с российским оборонным предприятием из SDN-листа. Разморозка заняла 7 месяцев и потребовала привлечения американских санкционных адвокатов. Итоговые издержки — 25–30% от суммы сделки. После реструктуризации цепочки с переходом на юань-расчёты через китайский банк с консервативной OFAC-политикой проблемы прекратились.

Как выстроить ВЭД-комплаенс и не создать уголовный риск для собственника

Комплаенс при работе в условиях санкций — это не разовый юридический аудит, а операционный процесс. Собственник, подписавший ДТ или одобривший сделку в обход санкционных ограничений, создаёт доказательную базу умысла для следствия.

Минимальный периметр ВЭД-комплаенса в 2025–2026 годах:

• Актуализированная матрица санкционных ограничений по товарным группам — обновление не реже 1 раза в квартал (санкционные пакеты ЕС выходят примерно раз в 3–4 месяца).
• Процедура проверки контрагентов (KYC/KYB) перед заключением сделки: SDN-лист OFAC, ЕС (269/2014), UK OFSI, российский список «недружественных организаций». Результаты проверки фиксируются документально.
• Договорные «санкционные оговорки» — право на приостановку исполнения и расторжение без штрафных санкций при введении новых ограничений.
• Цепочка документов по происхождению товара: сертификаты происхождения (СТ-1, EAV, Form A), производственные спецификации, CMR/AWB, инвойсы производителя — не только промежуточного поставщика.
• Разделение функций принятия решений: сотрудник, подписывающий ДТ (как правило, ВЭД-директор), и сотрудник, одобряющий поставку с точки зрения комплаенса, — разные лица. Это снижает концентрацию уголовного риска.
• Письменные заключения внешнего юриста по сомнительным сделкам — создают «добросовестное заблуждение» как аргумент защиты при уголовном преследовании.

По ст. 194 УК РФ порог уголовной ответственности для юридического лица — уклонение от уплаты таможенных платежей на сумму свыше 6 млн рублей. Это один крупный контракт или накопленная недоплата за квартал. Ответственность несут не только ВЭД-директор и декларант, но и собственник, если следствие докажет его осведомлённость о схеме.

Подробный регламент проверок и инструменты защиты на всех этапах таможенного контроля описаны в разделе защита при проверках ФТС. Для системной настройки комплаенс-процессов предусмотрен формат ВЭД-комплаенс / абонентское сопровождение.

Что подготовить прямо сейчас: чек-лист для собственника

• Выгрузите все активные ТН ВЭД-коды из деклараций за последние 12 месяцев и сверьте их с актуальным санкционным списком ЕС (Приложение VII к Регламенту 833/2014 в редакции 10-го пакета и последующих).
• Проверьте всех действующих поставщиков и посредников на предмет включения в SDN-лист OFAC, санкционный список ЕС и список OFSI (Великобритания). Зафиксируйте результат письменно с датой.
• Оцените, покрывает ли страна происхождения, указанная в ваших ДТ, критерий существенной переработки — смену позиции ТН ВЭД или норму добавленной стоимости. Запросите у поставщиков производственные спецификации.
• Проверьте расчётную цепочку: через какие банки проходят платежи и есть ли в ней банки с риском OFAC-блокировки. Рассмотрите переход на альтернативные валюты расчётов (юань, рупия, дирхам через некорреспондентские схемы).
• Введите в договоры с иностранными контрагентами санкционные оговорки, если их нет.
• Назначьте ответственного за комплаенс внутри компании и зафиксируйте его полномочия приказом — это снижает личный риск собственника.
• Убедитесь, что все документы по последним трём годам поставок (ст. 310 ТК ЕАЭС — окно постконтроля) хранятся в структурированном виде и доступны для камеральной проверки в течение 30 дней.
• При наличии сомнительных операций в прошлом — проведите внутренний аудит до того, как это сделает ФТС. Самостоятельная корректировка деклараций снижает риск административного и уголовного преследования.