Какой счёт нужен компании, начинающей импортные или экспортные операции?
Любая российская организация, которая планирует рассчитываться с иностранным контрагентом, обязана открыть расчётный счёт в уполномоченном банке — банке, имеющем лицензию Банка России на проведение валютных операций. Это требование закреплено в ст. 14 ФЗ-173. Зарубежный счёт как основной инструмент расчётов не заменяет российский: поступление валютной выручки на иностранный счёт без уведомления Банка России квалифицируется как нарушение ст. 15.25 КоАП — штраф до 40% суммы операции.
На практике компании открывают одновременно два субсчёта: транзитный (для зачисления входящей валюты и прохождения валютного контроля) и текущий валютный (для распоряжения средствами после идентификации). Банк автоматически открывает оба при подаче заявки на валютный счёт — отдельно заказывать транзитный не требуется.
Расчётный счёт в рублях также необходим: таможенные платежи перечисляются в рублях через Единый лицевой счёт участника ВЭД (ЕЛС) на счёт Федерального казначейства. Если рублёвого счёта нет — платёж не пройдёт, выпуск товара задержится.
Какие документы нужны для открытия счёта и что проверяет банк?
Банк проводит процедуру KYC («знай своего клиента») по требованию ФЗ-115 («О противодействии легализации»). Стандартный пакет документов для юридического лица:
- Устав в действующей редакции и выписка из ЕГРЮЛ (не старше 30 дней).
- Решение о назначении единоличного исполнительного органа.
- Паспорта и СНИЛС руководителя и бенефициарных владельцев (доля свыше 25%).
- Лицензии и разрешения, если вид деятельности их требует.
- Анкета банка с описанием бизнеса, планируемого оборота и стран-контрагентов.
- Договоры или проекты контрактов с иностранными партнёрами — часть банков запрашивает их на этапе одобрения.
При работе с контрагентами из стран под санкционным давлением банк вправе запросить расширенный пакет: схему сделки, сведения о конечном бенефициаре иностранной компании, экономическое обоснование маршрута платежа. Подготовьте эти документы заранее — задержка ответа на запрос банка может привести к приостановке операций на срок до 5 рабочих дней (ст. 7 ФЗ-115).
Как требования валютного контроля влияют на ВЭД-операции после открытия счёта?
После открытия счёта каждый контракт с нерезидентом суммой свыше 3 млн руб. (по импорту) или 10 млн руб. (по экспорту) ставится на учёт в банке — ему присваивается уникальный номер. Это заменило паспорт сделки с 2018 года. При каждой платёжной операции банк запрашивает подтверждающие документы (инвойс, CMR, декларацию на товары) и справку о подтверждающих документах (СПД) по форме из Инструкции Банка России № 181-И.
Срок подачи СПД — не позднее 15 рабочих дней с даты принятия товара на учёт при импорте или с даты экспортной декларации при экспорте. Просрочка — штраф по ст. 15.25 КоАП ч. 6: от 40 до 50 тыс. руб. для должностных лиц, от 400 тыс. до 600 тыс. руб. для организации при повторном нарушении.
Возврат валютной выручки — отдельная зона риска. По экспортным контрактам выручка должна поступить в сроки, установленные контрактом. Невозврат суммы свыше 100 млн руб. — признак состава ст. 193 УК РФ (крупный размер). Если сумма превышает 150 млн руб. — это особо крупный размер с санкцией до 5 лет лишения свободы. Финансовый директор, визирующий платёжные поручения, рискует наравне с генеральным директором.
Кейс. Центральный ФО, осень 2024. Производственная компания — импортёр комплектующих открыла счёт в банке с ограниченной лицензией, не проверив наличие у него полномочий на валютные операции. Платёж поставщику из КНР прошёл через корреспондентскую сеть с задержкой 23 рабочих дня. ФТС зафиксировала несоответствие даты оплаты и даты подачи ДТ, инициировала камеральную проверку по ст. 332 ТК ЕАЭС. Банк, в свою очередь, начислил комиссию за нестандартный маршрут платежа. После анализа структуры сделки юридическая команда помогла подготовить документальное обоснование для банка и пояснения для ФТС; проверка завершилась без доначислений. Потери компании составили около 300 тыс. руб. на дополнительных банковских комиссиях и задержке поставки.
Какие счета открывать при работе с контрагентами из стран ЕАЭС и при параллельном импорте?
Расчёты внутри ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Армения, Кыргызстан) технически проще: обязательный валютный контроль в привычной форме не применяется, поскольку эти страны не относятся к «иностранным государствам» в смысле ФЗ-173. Тем не менее банк всё равно мониторит операции по ФЗ-115, а таможенного декларирования по внутренним поставкам ЕАЭС нет.
При параллельном импорте ситуация иная. ПП 506 и приказ Минпромторга 4769 от 26.09.2025 (основная часть перечня вступает в силу с 27.05.2026) разрешают ввоз ряда товаров без согласия правообладателя, но не снимают требований к расчётам. Платёж иностранному поставщику проходит через тот же валютный контроль. Если товар окажется в части перечня, исключённой из параллельного импорта, — риск конфискации по ст. 14.10 КоАП возникает независимо от того, как устроен счёт.
Для минимизации операционных рисков при параллельном импорте рекомендуется использовать банк, имеющий опыт работы с платёжными маршрутами через Индию, ОАЭ или Турцию — страны, на которые в 2024 году приходилось 8,8%, около 9% и 8,3% российского товарооборота соответственно. Банк должен заранее подтвердить возможность проведения платежей именно по этим маршрутам: часть банков приостанавливает операции под давлением вторичных санкций.
Что включить в чек-лист при открытии ВЭД-счёта?
- Проверить наличие у банка генеральной валютной лицензии Банка России (реестр на сайте ЦБ).
- Уточнить, с какими странами и валютами банк проводит операции без ограничений.
- Открыть одновременно рублёвый расчётный счёт и валютный (транзитный + текущий).
- Подготовить проект внешнеторгового контракта до визита в банк — ускоряет KYC.
- Убедиться, что в контракте прописаны сроки оплаты и возврата выручки: они фиксируются в учётной записи банка и контролируются ФНС и ФТС.
- Настроить внутренний регламент подачи СПД — дедлайн 15 рабочих дней.
- Проверить, включён ли товар в актуальный перечень параллельного импорта (приказ Минпромторга 4769 в редакции от 26.09.2025).
- При планировании экспорта — убедиться, что условия возврата выручки соблюдаются в установленные контрактом сроки (порог уголовной ответственности — 100 млн руб. по ст. 193 УК).
Если ФТС инициирует проверку платёжной дисциплины по ст. 332 ТК ЕАЭС — срок ведомственного обжалования любого вынесенного решения составляет 3 месяца с даты его вручения (ст. 286 ФЗ-289). Пропуск срока закрывает ведомственный путь и оставляет только судебное оспаривание по ст. 198 АПК РФ, что дороже и дольше. Обратиться за оценкой таможенных рисков до начала ВЭД-операций — значит избежать ситуации, в которой счёт уже заблокирован, а декларация уже подана.
По данным ФТС за 2024 год, доначисления по результатам постконтрольных мероприятий превысили 43 млрд руб. — прирост 67% к 2023 году. Значительная часть дел начиналась именно с несоответствий в платёжных документах, обнаруженных при сверке ДТ и банковских выписок. Правильно структурированный банковский счёт и своевременно поданные документы валютного контроля — первая линия защиты от этих рисков.
Подробнее о защите при проверках ФТС читайте в разделе «Защита при проверке ФТС». Если возникли разногласия по таможенной стоимости — раздел «Обжалование КТС». Для системной работы с рисками ВЭД-комплаенса — «ВЭД-комплаенс».